Do kiedy CIT? Kluczowe terminy rozliczeń podatku CIT w 2025

Do kiedy CIT-8 w 2025 roku? Podstawowe terminy dla firm

Zrozumienie kluczowych terminów związanych z rozliczeniem podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) jest fundamentalne dla każdej firmy działającej w Polsce. W 2025 roku podatnicy CIT-8 muszą pamiętać o kilku ważnych datach, które determinują moment złożenia zeznania rocznego oraz wpłatę należnego podatku. Niewłaściwe dochowanie tych terminów może skutkować sankcjami karnoskarbowymi, dlatego warto dokładnie zapoznać się z obowiązującymi przepisami. Podstawowym dokumentem w tym procesie jest deklaracja CIT-8, która stanowi podsumowanie rocznych dochodów i kosztów podatkowych firmy.

Kiedy złożyć zeznanie roczne CIT-8 za 2024 rok?

Dla większości podatników CIT-8, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, kluczowym terminem złożenia zeznania rocznego za rok 2024 jest 31 marca 2025 roku. Jest to ostateczna data, do której należy przesłać deklarację do właściwego urzędu skarbowego. Należy pamiętać, że termin ten dotyczy zarówno złożenia samego zeznania, jak i wpłaty podatku wynikającego z tej deklaracji. Warto więc zaplanować swoje działania z odpowiednim wyprzedzeniem, aby uniknąć stresu i potencjalnych problemów.

Zeznanie roczne osób prawnych – termin złożenia CIT-8

Podatnicy, których rok podatkowy różni się od kalendarzowego, muszą zastosować nieco inne zasady dotyczące terminu złożenia zeznania CIT-8. W ich przypadku deklarację roczną oraz należny podatek należy złożyć do końca trzeciego miesiąca następującego po zakończeniu ich roku podatkowego. Oznacza to, że data ta jest ruchoma i zależy od indywidualnego roku obrotowego firmy. Niezależnie od tego, czy rok podatkowy kończy się 31 grudnia, 30 czerwca czy w innym dniu, zasada trzeciego miesiąca pozostaje niezmienna. Podatnicy CIT-8 mają obowiązek złożyć zeznanie roczne oraz wpłacić podatek należny do końca 3. miesiąca następnego roku.

Kogo obowiązuje deklaracja CIT-8?

Deklaracja CIT-8 jest kluczowym dokumentem dla wielu podmiotów gospodarczych w Polsce. Zrozumienie, kto jest zobowiązany do jej złożenia, pozwala uniknąć nieporozumień i potencjalnych konsekwencji prawnych. Obowiązek ten spoczywa na osobach prawnych oraz jednostkach organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, które podlegają opodatkowaniu podatkiem CIT.

Obowiązek złożenia CIT-8 – nawet przy braku dochodu

Ważne jest, aby pamiętać, że obowiązek złożenia deklaracji CIT-8 powstaje niezależnie od tego, czy firma osiągnęła dochód, czy też wykazała stratę podatkową. Dotyczy to również sytuacji, gdy firma nie uzyskała w danym roku żadnych przychodów. Wyjątkiem od tej reguły są podatnicy, którzy uzyskali wyłącznie dochody zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych i jednocześnie nie byli zobowiązani do sporządzenia informacji PIT-11. W pozostałych przypadkach, nawet przy zerowym dochodzie, należy złożyć CIT-8. Podatnicy CIT, którzy nie wykazali w danym roku dochodu, ale nie są podatnikami uzyskującymi wyłącznie dochody zwolnione z opodatkowania, powinni złożyć CIT-8 elektronicznie.

Podatek CIT – czym jest i kto musi go płacić w 2025?

Podatek dochodowy od osób prawnych, czyli CIT, to podatek nakładany na dochody uzyskane przez osoby prawne oraz inne jednostki organizacyjne (np. spółki komandytowe, spółki jawne) podlegające opodatkowaniu w Polsce. Podstawowa stawka podatku CIT wynosi 19% podstawy opodatkowania. Istnieje jednak preferencyjna stawka w wysokości 9%, dedykowana dla tzw. małych podatników oraz firm rozpoczynających działalność gospodarczą. Za małego podatnika uważa się podatnika, którego przychody ze sprzedaży brutto w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły równowartości 2 milionów euro. W 2025 roku limit ten wynosi 10 000 000 zł. Podatek minimalny CIT, dotyczący podatników wykazujących stratę lub rentowność poniżej 2%, będzie rozliczany po raz pierwszy w zeznaniu za 2024 rok.

Elektroniczne składanie deklaracji CIT-8 – co musisz wiedzieć?

Współczesne przepisy podatkowe kładą duży nacisk na cyfryzację procesów administracyjnych. Składanie deklaracji CIT-8 nie jest wyjątkiem. W 2024 roku deklarację CIT-8 składa się wyłącznie elektronicznie, co oznacza odejście od tradycyjnych form papierowych dla większości podatników. Zapewnia to szybszy przepływ informacji i ułatwia weryfikację danych przez urzędy skarbowe.

Jak rozliczyć podatek CIT-8 za 2024 rok?

Rozliczenie podatku CIT-8 za rok 2024 odbywa się przede wszystkim drogą elektroniczną. Najwygodniejszym i rekomendowanym sposobem jest skorzystanie z serwisu e-Urząd Skarbowy. W tym systemie można złożyć deklarację CIT-8 bez konieczności posiadania podpisu kwalifikowanego, pod warunkiem posiadania tzw. „konta organizacji”. To znacząco upraszcza proces, eliminując potrzebę zakupu drogiego certyfikatu. Należy jednak pamiętać, że zeznania CIT-8 składane przez serwis e-Urząd Skarbowy nie wymagają podpisu kwalifikowanego. Zeznanie CIT-8 składa się w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na siedzibę działalności.

Termin złożenia sprawozdania finansowego – czy to też CIT?

Choć deklaracja CIT-8 dotyczy rozliczenia podatku dochodowego, istnieje ścisły związek między jej złożeniem a terminem sporządzenia i zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego. Zgodnie z przepisami, roczne sprawozdanie finansowe musi zostać złożone nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego, a jego zatwierdzenie powinno nastąpić nie później niż w ciągu 6 miesięcy od dnia bilansowego. Choć nie jest to bezpośrednio deklaracja CIT, sprawozdanie finansowe stanowi podstawę do prawidłowego obliczenia zobowiązania podatkowego w CIT. Wiele firm musi złożyć oba te dokumenty w zbliżonych terminach, co wymaga dobrej organizacji.

Dodatkowe obowiązki podatkowe w CIT – ceny transferowe

Oprócz standardowego rozliczenia podatku CIT, niektóre firmy mogą być zobowiązane do spełnienia dodatkowych obowiązków, szczególnie w zakresie dokumentowania transakcji z podmiotami powiązanymi. Dotyczy to tzw. cen transferowych, które mają na celu zapewnienie, że warunki transakcji między powiązanymi podmiotami są rynkowe.

Informacja o cenach transferowych (TPR-C) – kiedy złożyć?

Podatnicy CIT, którzy przeprowadzali transakcje z podmiotami powiązanymi i wartość tych transakcji przekroczyła określone progi dokumentacyjne, mają obowiązek złożenia informacji o cenach transferowych w formularzu TPR-C. Termin złożenia tego dokumentu jest zazwyczaj zbieżny z terminem złożenia zeznania rocznego CIT-8, czyli do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego. Należy dokładnie sprawdzić przepisy dotyczące progów dokumentacyjnych, aby upewnić się, czy obowiązek ten dotyczy Państwa firmy.

Korekta deklaracji CIT-8 – kiedy i jak ją złożyć?

W życiu każdej firmy mogą zdarzyć się sytuacje, w których po złożeniu deklaracji CIT-8 okaże się, że zawiera ona błędy lub nieścisłości. W takim przypadku podatnik ma prawo złożyć korektę deklaracji CIT-8. Korekta powinna być złożona niezwłocznie po stwierdzeniu błędu, aby zminimalizować potencjalne negatywne konsekwencje. Należy ją złożyć w tej samej formie, w jakiej pierwotnie złożono deklarację (czyli elektronicznie), wskazując, że jest to korekta pierwotnego zeznania. Korekta pozwala na poprawienie błędów i uniknięcie naliczenia odsetek lub kar.